建行江蘇分行:金融資產(chǎn)分類新規(guī)對(duì)商業(yè)銀行的影響分析

近年來，我國(guó)商業(yè)銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)發(fā)生較大變化，風(fēng)險(xiǎn)分類實(shí)踐面臨諸多新情況和新問題。為增強(qiáng)銀行業(yè)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)的一致性和結(jié)果的可比性，2023年2月，銀保監(jiān)會(huì)、人民銀行制定并發(fā)布實(shí)施《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類辦法》（以下簡(jiǎn)稱“新規(guī)”）。

一、《新規(guī)》的主要變化

《新規(guī)》要求商業(yè)銀行遵循真實(shí)性、及時(shí)性、審慎性和獨(dú)立性原則，對(duì)承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的全部表內(nèi)外金融資產(chǎn)開展風(fēng)險(xiǎn)分類。

（一）明確金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類要求

明確金融資產(chǎn)五級(jí)分類定義，設(shè)定零售資產(chǎn)和非零售資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)債務(wù)逾期、資產(chǎn)減值、外部評(píng)級(jí)、逃廢債務(wù)等特定情形，以及分類上調(diào)、并購(gòu)資產(chǎn)、資管及證券化產(chǎn)品涉及的資產(chǎn)分類等問題提出具體要求。

（二）明確重組資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類要求

細(xì)化重組資產(chǎn)定義、管理標(biāo)準(zhǔn)，明確不同情形下的重組資產(chǎn)分類要求，設(shè)定重組資產(chǎn)觀察期。

二、《新規(guī)》出臺(tái)的意義

（一）彌補(bǔ)監(jiān)管制度短板，全面準(zhǔn)確反映信用風(fēng)險(xiǎn)

近年來，商業(yè)銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變化較大，各類實(shí)質(zhì)承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的非信貸資產(chǎn)大幅增加。隨著非銀機(jī)構(gòu)與銀行資產(chǎn)交互的逐步深入，舊的風(fēng)險(xiǎn)分類辦法已經(jīng)無(wú)法滿足資產(chǎn)管理的需求，存在對(duì)非信貸類資產(chǎn)分類要求不足、分類要求過于模糊等情況。

另外，各家銀行分類標(biāo)準(zhǔn)不夠統(tǒng)一，操作空間較大，全面監(jiān)管的難度加大。為進(jìn)一步規(guī)范市場(chǎng)監(jiān)管，《新規(guī)》將分類資產(chǎn)的范圍擴(kuò)展至承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的全部金融資產(chǎn)，包括貸款、債券和其他投資、同業(yè)資產(chǎn)、應(yīng)收款項(xiàng)等。對(duì)表外項(xiàng)目中承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的，除交易賬簿下的金融資產(chǎn)以及衍生交易形成的相關(guān)資產(chǎn)外，均按表內(nèi)資產(chǎn)相關(guān)要求開展風(fēng)險(xiǎn)分類。

（二）提高風(fēng)險(xiǎn)分類準(zhǔn)確性，真實(shí)反映金融資產(chǎn)質(zhì)量

舊的風(fēng)險(xiǎn)分類辦法對(duì)貸款逾期天數(shù)、重組貸款定義等在風(fēng)險(xiǎn)分類方面存在模糊空間，實(shí)踐中容易形成監(jiān)管套利?！缎乱?guī)》立足于我國(guó)商業(yè)銀行現(xiàn)狀和監(jiān)管實(shí)踐，通過借鑒2017年巴塞爾委員會(huì)發(fā)布《審慎處理資產(chǎn)指引—關(guān)于不良暴露和資產(chǎn)重組的定義》，明確不良資產(chǎn)和重組資產(chǎn)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和分類要求，以此增強(qiáng)銀行業(yè)資產(chǎn)在風(fēng)險(xiǎn)分類時(shí)標(biāo)準(zhǔn)一致、結(jié)果可比。

三、《新規(guī)》帶來的挑戰(zhàn)及建議

《新規(guī)》對(duì)分類審慎性要求更加嚴(yán)格。

一方面，擴(kuò)大分類范圍、穿透式分類管理、嚴(yán)格同一債務(wù)人的不良認(rèn)定規(guī)則、細(xì)化逾期天數(shù)和信用減值的衡量標(biāo)準(zhǔn)等，有可能直接導(dǎo)致商業(yè)銀行不良貸款額上升。而不良貸款額的增長(zhǎng)，意味著商業(yè)銀行需計(jì)提更多的減值準(zhǔn)備。

另一方面，考慮到表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)普遍要高于表內(nèi)，要求商業(yè)銀行對(duì)表外業(yè)務(wù)計(jì)提更高的減值準(zhǔn)備。目前我國(guó)監(jiān)管要求的撥備覆蓋率仍為120%-150%，趨嚴(yán)的不良分類標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)質(zhì)上等于變相大幅度提高銀行的撥備要求，而不良資產(chǎn)增加意味著風(fēng)險(xiǎn)增加，銀行需要增補(bǔ)資本來確保安全經(jīng)營(yíng)。面對(duì)《新規(guī)》帶來的挑戰(zhàn)，商業(yè)銀行可以參考以下幾個(gè)方面建議。

（一）?修訂制度，優(yōu)化內(nèi)部管理機(jī)制和工作流程

對(duì)照《新規(guī)》，完成流程梳理優(yōu)化及修訂完善分類制度。

一是細(xì)化分類方法。制定區(qū)分“風(fēng)險(xiǎn)程度”分類規(guī)定，確定“金融資產(chǎn)”分類范圍，劃分和明確“不同檔次”分類標(biāo)準(zhǔn)。

二是加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)。一方面，根據(jù)資產(chǎn)分類核心定義及標(biāo)準(zhǔn)，做好金融資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分類工作，進(jìn)一步重視加強(qiáng)資產(chǎn)質(zhì)量偏離度管理；另一方面，開發(fā)并持續(xù)完善金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類相關(guān)信息系統(tǒng)，滿足風(fēng)險(xiǎn)管理和審慎監(jiān)管要求。

（二）提前準(zhǔn)備，做好《新規(guī)》變化的銜接工作

對(duì)照擬制定的制度進(jìn)行一次模擬分類，掌握全行金融資產(chǎn)質(zhì)量的真實(shí)面貌，根據(jù)模擬結(jié)果測(cè)算減值增補(bǔ)情況，分析資本和經(jīng)營(yíng)效益的受影響程度，做好主動(dòng)應(yīng)對(duì)。

一方面，對(duì)于明確可量化評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)，提前做好消化吸收；對(duì)于需要進(jìn)行評(píng)估判斷的風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)，堅(jiān)持實(shí)質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)判斷，審慎評(píng)估、穩(wěn)妥推進(jìn)吸收。

另一方面，在過渡期內(nèi)按季度、有計(jì)劃、分步驟地對(duì)所有存量業(yè)務(wù)全部按照《新規(guī)》要求重新分類。持續(xù)優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)，基于客戶基礎(chǔ)和實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理能力、各地市場(chǎng)特點(diǎn)，把握好結(jié)構(gòu)調(diào)整的時(shí)效關(guān)系和進(jìn)度安排，引導(dǎo)金融資源更多投入實(shí)體經(jīng)濟(jì)重點(diǎn)領(lǐng)域。

（三）加大處置，力爭(zhēng)實(shí)現(xiàn)各類指標(biāo)的動(dòng)態(tài)平衡

積極開展專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)摸排，充分考慮《新規(guī)》執(zhí)行后各種極端和壓力情景，做實(shí)做足風(fēng)險(xiǎn)敞口預(yù)判預(yù)防。統(tǒng)籌信貸大額風(fēng)險(xiǎn)暴露、重大項(xiàng)目不良貸款處置等情況，全力推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)出清，騰挪管控空間；對(duì)于戶均金額小的小微快貸項(xiàng)目，及時(shí)開展訴訟追索，采取核銷及證券化手段加速出清。

（四）充分借力，構(gòu)建良好的信息共享環(huán)境

日常分類管理工作中，風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理了解債務(wù)人他行債務(wù)逾期或不良情況，主要依靠征信系統(tǒng)和客戶信息共享，信息獲取滯后、片面。部分商業(yè)銀行還會(huì)通過借新還舊或其他貸款減讓條款來“隱匿不良”。

在對(duì)照《新規(guī)》的前提下，建議用足監(jiān)管價(jià)值尺度，結(jié)合自身資產(chǎn)現(xiàn)狀和操作實(shí)踐，優(yōu)化和改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理，包括開發(fā)升級(jí)信息系統(tǒng)、完善信息披露機(jī)制、增加自主披露內(nèi)容、適度調(diào)整優(yōu)化撥備管理要求等。同時(shí)落實(shí)好各項(xiàng)監(jiān)管要求，密切與政府相關(guān)部門、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、銀行同業(yè)之間的溝通協(xié)作，不斷擴(kuò)大信息透明度。（倪志雄?陶暉?劉曄斐）