普利制藥，退市風(fēng)險(xiǎn)明確！

新華財(cái)經(jīng)上海1月5日電 1月5日，普利制藥發(fā)布公告稱，收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)作出的《行政處罰事先告知書(shū)》，認(rèn)定公司披露的2021年年報(bào)、2022年年報(bào)存在虛假記載，同時(shí)可能觸及《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》規(guī)定的重大違法強(qiáng)制退市情形，將自1月7日起被實(shí)施重大違法強(qiáng)制退市風(fēng)險(xiǎn)警示。后續(xù)將根據(jù)最終作出的行政處罰決定，依規(guī)實(shí)施退市。

根據(jù)《深圳證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第15號(hào)--可轉(zhuǎn)換公司債券》規(guī)定，若上市公司股票被終止上市的，可轉(zhuǎn)債同步終止上市或者掛牌。這意味著，普利制藥股票及可轉(zhuǎn)債退市風(fēng)險(xiǎn)均已明確。

嚴(yán)重財(cái)務(wù)造假觸及重大違法強(qiáng)制退市情形

根據(jù)《行政處罰事先告知書(shū)》查明的事實(shí)，普利制藥通過(guò)虛構(gòu)成品藥和原料藥銷(xiāo)售業(yè)務(wù)、開(kāi)展貿(mào)易業(yè)務(wù)按總額法核算的方式，虛增收入和利潤(rùn)，導(dǎo)致2021年、2022年年度報(bào)告分別虛增收入約5.15億元、5.16億元，占當(dāng)年披露營(yíng)業(yè)收入的34.11%、28.56%；分別虛增利潤(rùn)總額3.08億元、3.87億元，占當(dāng)年披露利潤(rùn)總額的65.88%、88.27%。

公司2021年、2022年年度報(bào)告存在虛假記載，同時(shí)，2021、2022年虛假記載的營(yíng)業(yè)收入金額合計(jì)達(dá)10.3億元，且占該2年披露的年度營(yíng)業(yè)收入合計(jì)金額的31.08%；虛假記載的利潤(rùn)總額金額合計(jì)達(dá)6.95億元，且占該2年披露的年度利潤(rùn)總額合計(jì)金額的76.72%。

根據(jù)前述《行政處罰事先告知書(shū)》查明的事實(shí)，普利制藥可能觸及《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》規(guī)定的重大信息披露違法強(qiáng)制退市情形，即公司2021年、2022年度“披露的利潤(rùn)總額連續(xù)兩年均存在虛假記載，虛假記載的利潤(rùn)總額金額合計(jì)達(dá)到5億元以上，且超過(guò)該兩年披露的年度利潤(rùn)總額合計(jì)金額的50%”。該條標(biāo)準(zhǔn)并非2024年4月發(fā)布的上市規(guī)則新增的重大違法強(qiáng)制退市標(biāo)準(zhǔn)，系之前及現(xiàn)行上市規(guī)則多年已明確的退市標(biāo)準(zhǔn)。

根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》相關(guān)規(guī)定，普利制藥股票將于1月6日停牌一天，并自1月7日起被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示，可轉(zhuǎn)債將于1月6日停牌和暫停轉(zhuǎn)股一天。在被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示期間，普利制藥需每5個(gè)交易日披露1次相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)展并就公司股票可能被實(shí)施重大違法強(qiáng)制退市進(jìn)行特別風(fēng)險(xiǎn)提示。

之后，普利制藥收到行政處罰決定書(shū)后，公司股票及可轉(zhuǎn)債將停牌等待最終的終止上市決定。

30余次風(fēng)險(xiǎn)提示公告退市風(fēng)險(xiǎn)早有預(yù)兆

2024年4月16日，普利制藥公告收到海南證監(jiān)局對(duì)公司采取責(zé)令改正行政監(jiān)管措施決定。

根據(jù)公告，現(xiàn)場(chǎng)檢查中，海南證監(jiān)局發(fā)現(xiàn)公司2021年、2022年年度報(bào)告中營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)等財(cái)務(wù)信息披露不準(zhǔn)確，要求公司對(duì)相關(guān)年度營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)等財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行自查，并向海南證監(jiān)局提交書(shū)面整改報(bào)告，并將視后續(xù)檢查情況采取進(jìn)一步措施。

之后，普利制藥公告2023年年報(bào)及2024年一季報(bào)難產(chǎn)，公司股票及可轉(zhuǎn)債自2024年5月6日起停牌。

2024年5月8日，因未在法定期限內(nèi)披露2023年年報(bào)，普利制藥遭中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。之后，海南證監(jiān)局、深圳證券交易所均已對(duì)公司未按期披露定期報(bào)告事項(xiàng)作出相應(yīng)行政處罰和紀(jì)律處分。

立案近兩個(gè)月后，普利制藥2023年年報(bào)姍姍來(lái)遲。

2024年7月5日晚間，普利制藥發(fā)布2023年年報(bào)、2024年一季報(bào)以及關(guān)于前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正及追溯調(diào)整的公告，對(duì)多年度多項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行大幅更正調(diào)整。

但上述更正事項(xiàng)未得到會(huì)計(jì)師事務(wù)所認(rèn)可。根據(jù)普利制藥公告，公司2023年度審計(jì)機(jī)構(gòu)天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）因無(wú)法核實(shí)前期差錯(cuò)更正事項(xiàng)是否完整、更正金額是否準(zhǔn)確，對(duì)公司2023年年報(bào)出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。

普利制藥因此遭遇證監(jiān)會(huì)二次立案。2024年7月7日晚間，普利制藥公告稱公司因涉嫌信息披露違法違規(guī)被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。

普利制藥也自2024年7月以來(lái)在相關(guān)立案調(diào)查事項(xiàng)進(jìn)展暨風(fēng)險(xiǎn)提示公告、延期披露會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正后的專項(xiàng)鑒證或?qū)徲?jì)報(bào)告的提示性公告、股票交易異常波動(dòng)等各項(xiàng)公告中持續(xù)提示存在重大違法強(qiáng)制退市風(fēng)險(xiǎn)，提示投資者公司正在被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正及追溯調(diào)整等相關(guān)情況以最終調(diào)查結(jié)果為準(zhǔn)。若后續(xù)經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰認(rèn)定的事實(shí)，公司觸及重大違法強(qiáng)制退市情形，公司股票存在被實(shí)施重大違法強(qiáng)制退市的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，根據(jù)規(guī)定，若上市公司股票被終止上市的，可轉(zhuǎn)債同步終止上市或者掛牌。

自2024年7月以來(lái)，普利制藥累計(jì)提示重大違法強(qiáng)制退市風(fēng)險(xiǎn)已多達(dá)30多次。

嚴(yán)懲財(cái)務(wù)造假立體化追責(zé)進(jìn)行中

今年以來(lái)，監(jiān)管對(duì)財(cái)務(wù)造假“零容忍”立場(chǎng)愈發(fā)鮮明。2024年4月，國(guó)務(wù)院發(fā)布資本市場(chǎng)新“國(guó)九條”，明確要嚴(yán)肅整治財(cái)務(wù)造假等重點(diǎn)領(lǐng)域違法違規(guī)行為，尤其是嚴(yán)格退市執(zhí)行，嚴(yán)厲打擊財(cái)務(wù)造假等惡意規(guī)避退市的行為。

2024年7月，中國(guó)證監(jiān)會(huì)、公安部、財(cái)政部、中國(guó)人民銀行、金融監(jiān)管總局、國(guó)務(wù)院國(guó)資委等六部委聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步做好資本市場(chǎng)財(cái)務(wù)造假綜合懲防工作的意見(jiàn)》，財(cái)務(wù)造假嚴(yán)重?cái)_亂資本市場(chǎng)秩序、動(dòng)搖投資者信心，要求加大全方位立體化追責(zé)力度。強(qiáng)化行政追責(zé)威懾力，對(duì)欺詐發(fā)行、嚴(yán)重財(cái)務(wù)造假的公司依法堅(jiān)決予以退市，強(qiáng)化對(duì)相關(guān)機(jī)構(gòu)和個(gè)人追責(zé)；推動(dòng)加大刑事追責(zé)力度，加大對(duì)控股股東、實(shí)際控制人組織實(shí)施財(cái)務(wù)造假、侵占上市公司財(cái)產(chǎn)等行為的刑事追責(zé)力度等；推動(dòng)完善民事追責(zé)支持機(jī)制，進(jìn)一步提高違法成本。

2024年8月，最高人民檢察院經(jīng)濟(jì)犯罪檢察廳發(fā)布《關(guān)于辦理財(cái)務(wù)造假犯罪案件有關(guān)問(wèn)題的解答》，明確了財(cái)務(wù)造假犯罪案件事實(shí)認(rèn)定、法律適用重點(diǎn)問(wèn)題。

近期從嚴(yán)從快查辦的惡性違法違規(guī)案件，釋放出強(qiáng)烈的“嚴(yán)監(jiān)管”信號(hào)。證監(jiān)會(huì)和交易所正通過(guò)加大立體追責(zé)力度等手段，嚴(yán)懲欺詐發(fā)行、財(cái)務(wù)造假等資本市場(chǎng)“毒瘤”，切實(shí)維護(hù)市場(chǎng)誠(chéng)信基礎(chǔ)，保障投資者合法權(quán)益。

近年來(lái)，退市過(guò)程中投資者賠償救濟(jì)機(jī)制也在持續(xù)完善，舉措也越來(lái)越多元，示范判決、特別代表人訴訟、支持訴訟、先行賠付等投保措施均不斷有案例落地。分析人士指出，因普利制藥財(cái)務(wù)造假行為承受損失的適格投資者，可以采取多種手段要求上市公司及負(fù)有責(zé)任的相關(guān)人員依法賠償投資者損失，積極維護(hù)自身權(quán)益。

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編輯：胡晨曦

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